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项目部审计与考核办法(2004年2月7日首届三次职代会表决通过)
访问数:1176      发布时间:03-27   

第一章 总则
第一条 为确保项目部工作健康、有序的推进,保证"工程项目承包,过程控制,事后审计"的目标的实现,根据项目部管理办法制定本细则。
第二条 段对每一工程项目进行工程完工后审计与考核。
第二章 项目部的审计
第三条 审计时间和方式:工程项目初验合格1个月内,由项目经理以项目部名义向段审计小组提出项目审计申请,项目经理应在申请中明确涉及该项目的所有费用已基本报销,并对已发生的零星费用(最多不超过1万元)和以后发生的涉及该项目的费用作出具体处理意见。审计方式实施报送审计,项目部应向审计小组提供工程项目责任成本情况和由相关部门签署意见的工程项目的其他情况(如调整合同额、安全质量、工程获奖情况等)。
第四条 审计组的组成:审计组由段领导及五部一室的有关人员组成,审计组长由工会主席担任,报告由主审撰写,审计组讨论。
第五条 审计内容主要根据双方签订的承包合同和项目部提供的报告以及会计资料,审计组在一个月内完成审计与考核工作。财务部主要负责项目部资金使用和成本费用的审计与考核,审计重点内容如下:
(1)对审计期间(指工程从开工到完工期间)成本费用的合理性、合法性、真实性进行审计。
(2)项目部进行的一切经济活动,包括款项的收付、财物的收发、增减和使用、成本费用的核算、库存材料的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损等各环节。按照财务制度的要求,取得的原始凭证是否合规合法,是否客观地、真实地记录和反映经济业务发生及完成情况。项目部财务工作能否按《会计基础工作规范》要求进行,是否建立、建全各种帐目,做到帐款相符,日清月结。
(3)对审计期间项目部资金使用情况进行审计。工程款来源必须符合段制定的财务制度,拨付资金所投入方向是否用于生产经营活动。项目部工程款及时收回情况,对大额现金使用是否手续齐全和符合财经纪律,是否有公款私借、私存,对外单位作任何形式的担保,是否有帐外帐和私设小金库的行为。项目部是否按月编制报送资金收支情况报告,并及时反馈资金信息。大额购料及费用支出是否办理银行转帐,是否遵守银行结算纪律。职工借支备用金能否按段规定的标准计算借支,支用后是否在规定的期限内报销清理,是否遵循"前款未清,不得续借"的原则。大额备用金的借支和使用是否符合段规定的审批手续。
(4)对审计期间项目部成本费用审计。项目部的成本费用能否坚持"一支笔"审批制度,资金的使用和成本费用的控制是否明确到有关部门及责任人,业务招待费的使用是否严格按财务有关规定办理。项目部在民工使用方面及民工费用结算,是否按签订的民工使用合同及项目经理审批的验工单进行结算,手续是否齐全。采购的物资是否及时点收入库,且符合规定手续、签字是否齐全,工程已用物资是否及时出库,注明用途进入工程成本,工程余料是否办理退库手续,是否存在多领未用材料及假退库现象。
(5)内部控制是否有效,对每一项经济业务的处理是否经二人以上处理。
(6)审计组要求提供的其他审计资料项目部必须及时提供。
第三章 项目审计报告
第六条 审计组按照取得的审计证据出具审计报告,审计报告写明项目部的基本情况,审计的内容,审计意见和建议,对资金的运用,工程成本费用的控制等情况给予评价。
第七条 审计报告需要审计组成员和项目部经理签字,本审计报告属于企业内部管理的重要文件,其使用范围仅限段内,经领导批准可内部传阅,不对外公布。
第四章 考核
第八条 审计组结合段有关部门提供的资料,对此工程项目部作出综合评价,并出具全方位的审计与考核报告报送段领导审议,作为内部奖惩的依据。
本办法的解释权在财务部。
本办法从颁布之日起执行。



作者:ayp  来源:中国中铁电气化局集团第三工程有限公司第二工程段

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